税控盘减免备案在系统哪里(增值税税控盘减免)

最近有很多热心观众都想得到税控盘减免备案在系统哪里的回答。还有朋友想知道增值税税控盘减免。对此,壹贰信息网收集了相关的内容,希望能对你有所帮助。

抵减,不可扣除,很多朋友可能会困惑。

税收“抵减”指的是应纳税额的扣除,抵扣是普通纳税人购买商品、修理和修理劳务、服务、无形资产或房地产,或者缴纳的增值税可以从销项税额中抵扣。

最常见的一种抵扣就是我国纳税人购买税控专用设备及其服务费,增值税可按规定取得合法凭证全额抵扣,如果当期没有那么多增值税,也可以结转下期进一步抵扣。其目的是鼓励纳税人使用税控系统。

从17年8月开始,税控设备和服务费本身又降低了。


下图显示了服务费的发票样式


下图是一个金税盘的发票样式


很多人听说过金税盘的购买成本和维护成本是可以扣税的,但是我不知道怎么做?在这里说,关于税控面板及其维护费作为扣税的正确说法叫扣税。

换句话说,给予优惠政策,我们鼓励您使用税控面板开具发票,这也是国家推广新的增值税发票管理系统的一项举措。


当然,这里的扣税是增值税。

增值税管理分为小规模纳税人和一般纳税人,不同的纳税人以不同的方式填写纳税申报表,分开说。


小规模纳税人

下面是小规模纳税人申报表主表截图:


税控设备费用和技术维护费用可以全额抵扣,对于特定小规模纳税人,填写在申报表中16线偏移。


情况1

当当前金额小于或等于否时15栏“本期应纳税额”时,按本期实际金额填入《纳税申报单(适用于小规模纳税人)》第16栏“本期应纳税额减少”扣除当前税额;

比如,纳税人支付2019年度维护费280,本期应纳税额15栏次为1000,填写下面的表格:




在这种情况下,一次性扣完了。但是要注意,目前小规模纳税人不超过季度30万销量免税政策,其实很多小规模纳税人基本不需要这个抵扣,因为根本不会有增值税,怎么抵消?

特定条目:


支付手续费时:

借:管理费用 280

贷:银行存款 280


同时抵消当前期间:

借:应付税款—应付增值税 280

贷:管理费用 280


情况2


当当前数量大于第一数量时15栏“本期应纳税额”时,根据这个问题没有15栏“本期应纳税额”填写…的数量《纳税申报单(适用于小规模纳税人)》第16栏“本期应纳税额减少”,本期减税金额不足冲抵的,该部分结转下期冲抵。

比如,纳税人支付了2019年度维护费280,本期应纳税额为200,填写下面的表格:



只能在当前期间抵销200,剩余的80下期继续冲抵结转。


支付手续费时:

借:管理费用 280

贷:银行存款 280


同时抵消当前期间:

借:应付税款—应付增值税 200

贷:管理费用 200


如果下一期仍未产生应纳税额,则16行不填数字,语句末尾的数据会自动减少到开头,留着,以后继续到。


应税金额截止到哪个纳税期,例如,下一期应纳税额为1000,放最后一个80抵减了。



借:应付税款—应付增值税 80

贷:管理费用 80


就算扣完了。


当然,你说过你总是免税的,这本身就是一种税收减免,不交税当然不能扣。


一般纳税人

一般来说,纳税人需要填写更多的表格来抵扣税款


情况1


当前阶段500应纳税额,那么280可以完全抵消。

1、《增值税减免税申报清单》

选择起伏特性名称:财税[2012]15号 财政部、中华人民共和国国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费抵扣增值税有关政策的通知。


2、《纳税申报单附列资料4》扣税声明。



3、主表第23行,填写280。



会计处理


支付服务费时

借:管理费用 280

贷:银行存款 280


同时实际偏移:

借:应付税款—应付增值税(税收减除) 280

贷:管理费用 280


情况2

当前阶段200应纳税额,那么280不能完全抵消。剩下的只能留到下次了。然后按如下方式填写申报表:

1、《增值税减免税申报清单》选择起伏特性名称:财税[2012]15号 财政部、中华人民共和国国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费抵扣增值税有关政策的通知。



2、《纳税申报单附列资料4》扣税声明。



3、主表第23行,填写200实现偏移。



会计处理


支付服务费时

借:管理费用 280

贷:银行存款 280


同时实际偏移:

借:应付税款—应付增值税(税收减除) 200

贷:管理费用 200


如果下一期仍未产生应纳税额,则




23本期的实际扣减额为0,无法抵消。



直到有应付税款,例如,下一期应纳税额为200,放最后一个80抵减了




同时实际偏移:

借:应付税款—应付增值税(税收减除) 80

贷:管理费用 80


当然,这里需要注意,一些地区,这个扣款需要先备案,否则不能填写申报单。


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